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納稅信用評價是什么？納稅信用評價注意事項以及好處
來源:http://www.diqitian.cn/
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作者:巧算盤重慶代理記賬
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發(fā)布時間: 2016-11-06
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納稅用評價是指稅務機關對納稅人的納稅信用開展的采集、評價、確定、發(fā)布和應用等活動。已辦理稅務登記（或已辦理一照一碼），從事生產(chǎn)、經(jīng)營并使用查賬征收的企業(yè)納稅人。請注意，個體工商戶暫未納入評價。
一、什么是納稅用評價？
納稅用評價是指稅務機關對納稅人的納稅信用開展的采集、評價、確定、發(fā)布和應用等活動。
二、納稅信用評價的范圍
已辦理稅務登記（或已辦理一照一碼），從事生產(chǎn)、經(jīng)營并使用查賬征收的企業(yè)納稅人。請注意，個體工商戶暫未納入評價。
三、納稅信用評價注意事項：
1.千萬不要逾期申報
因為逾期申報你又可能被扣11分哦，為什么這么說呢？舉個栗子吧，假如你當期忘記向國稅部門申報且過了申報期，按照《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》的規(guī)定，一次扣5分，那你肯定也忘記向地稅部門進行申報城建稅和教育費附加，也要扣5分，如果運氣不好被稅務機關處罰，1次扣1分，這樣一個行為就有可能被扣11分，如果你現(xiàn)在的評價起評分為100分，扣11分就變成B級啦，以此類推！是不是很不劃算。
2.千萬不要忘記向地稅部門進行申報
納稅信用評價是國、地稅聯(lián)合評價，有的小伙伴每月都向國稅按時申報增值稅，但是他們好像忘記向地稅部門申報城建稅和教育費附加，導致1次扣5分，12個月就是60分，我的天??？這不是D級納稅人的節(jié)奏。
3.千萬不要忘記提供財務報表
好多小伙伴老是記不得向稅務機關報財務報表，一次3分，12個月就是36分，特別是起評分為90分的納稅人，忘記一次你就徹底和A級納稅人說拜拜啦。
4.這幾件事一次就要扣11分
評價年度內(nèi)非正常原因增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報的；將應適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務及服務申報出口退（免）稅；出口企業(yè)提供虛假備案單證的；已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的（按次計算）；日常管理中被稅務機關依職權核定計算稅款的(按稅種)；擅自損毀發(fā)票的（按次計算）；.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的；拒絕、阻撓稅務機關依法進行納稅評估的等，在這里小編給你支點招，一是有困難要及時向稅務機關報告并備案，千萬不要報以無所謂的態(tài)度；二是一定要合法合規(guī)的使用發(fā)票，并準確進行會計核算；三是稅務機關來檢查時，一定要配合。做到這三點，恭喜你11分拿到手啦。
5.最后我要談談納稅評估
有時候納稅人按稅務機關的納稅評估自查補稅并不是因為故意偷逃稅款，反而是因為粗心導致自查補稅，還是舉個栗子吧！發(fā)票開具超標忘記申報；有代開發(fā)票信息忘記申報；政策理解差異導致申報有出入等，所以一定要小心，特別是申報的時候一定要多檢查。另外，政策不懂多問問，還可以和稅務干部增添感情呢，這不好么？
常見問題：
四、納稅信用評價的常見問題事項
問：你們公司掛著納稅信用A級證書，這個東西有什么用？
答：納稅信用評價是對納稅人遵守稅法的情況進行評分，將納稅人分為A、B、C、D四個信用級別分別實施管理。
評為A級納稅人“利好”多多：
（一）稅務機關主動向社會公告年度A級納稅人名單；
（二）一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；
（三）普通發(fā)票按需領用；
（四）連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，可享受綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；
（五）辦理出口退稅和資源綜合利用退稅時程序?qū)⒑喕岣哔Y金流轉(zhuǎn)效率，節(jié)省經(jīng)營成本；
（六）A級、B級納稅人已經(jīng)取消增值稅專用發(fā)票掃描認證。納稅人可以足不出戶，在網(wǎng)上通過增值稅發(fā)票查詢平臺勾選認證；
（七）國家稅務局與人民銀行、財政部、國資委、工商總局、銀監(jiān)會等部門和單位簽訂合作備忘錄，在項目審批服務和管理、財政資金使用，工商行政管理以及融資便利化等方面給予A級納稅人實施聯(lián)合獎勵。
問：這么多好處，連續(xù)3年還能享受綠色通道辦稅，太方便了。我們也想評上，你教教我吧！
答：評A級納稅人，說難也不難，這是我總結(jié)的竅門，給你看看吧：
1.不可不知的得分項：
如何提高納稅人信用等級？總的說，就是遵守稅法，誠信納稅。下面幾個高分項，你看看能得到嗎？
? 依法、依規(guī)登記
? 涉稅申報信息真實、資料完整、辦理及時。
? 準確、按期繳納稅(費)款
? 依法、依規(guī)使用發(fā)票與稅控器具
? 依法、依規(guī)設置并保管賬簿、記賬憑證等納稅資料
2.千萬別碰這些底線：
想評為A級納稅人，是絕對不能出現(xiàn)以下幾種情況的：
（一）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；
（二）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；
（三）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。
此外，實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的納稅人也是不能評為A級納稅人。
問：我懂了，看來評A級還有個考察期，經(jīng)營期一定要滿3年。那你說的D級納稅人又是怎么回事？
答：被評為D級納稅人，稅務機關要從嚴管理，并且會向社會公開，信用級別低當然會影響經(jīng)營。國稅總局已和很多部門共享信用信息，納稅信用級別低會影響到各種經(jīng)營許可、資質(zhì)審核。此外，D級納稅人出現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準。一旦評為D級，D級評價保留2年，第三年不得評價為A級。
問：按期申報繳稅，就算評不上A級，應該也不會被評為D級吧？
答：做到我秘籍里面的得分項，一般不會被評為D級。直接評為D級大多數(shù)是有比較嚴重得違法違規(guī)行為，比如逃稅、騙稅，阻撓稅務機關執(zhí)法等。
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納稅用評價是指稅務機關對納稅人的納稅信用開展的采集、評價、確定、發(fā)布和應用等活動。
二、納稅信用評價的范圍
已辦理稅務登記（或已辦理一照一碼），從事生產(chǎn)、經(jīng)營并使用查賬征收的企業(yè)納稅人。請注意，個體工商戶暫未納入評價。
三、納稅信用評價注意事項：
1.千萬不要逾期申報
因為逾期申報你又可能被扣11分哦，為什么這么說呢？舉個栗子吧，假如你當期忘記向國稅部門申報且過了申報期，按照《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》的規(guī)定，一次扣5分，那你肯定也忘記向地稅部門進行申報城建稅和教育費附加，也要扣5分，如果運氣不好被稅務機關處罰，1次扣1分，這樣一個行為就有可能被扣11分，如果你現(xiàn)在的評價起評分為100分，扣11分就變成B級啦，以此類推！是不是很不劃算。
2.千萬不要忘記向地稅部門進行申報
納稅信用評價是國、地稅聯(lián)合評價，有的小伙伴每月都向國稅按時申報增值稅，但是他們好像忘記向地稅部門申報城建稅和教育費附加，導致1次扣5分，12個月就是60分，我的天??？這不是D級納稅人的節(jié)奏。
3.千萬不要忘記提供財務報表
好多小伙伴老是記不得向稅務機關報財務報表，一次3分，12個月就是36分，特別是起評分為90分的納稅人，忘記一次你就徹底和A級納稅人說拜拜啦。
4.這幾件事一次就要扣11分
評價年度內(nèi)非正常原因增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報的；將應適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務及服務申報出口退（免）稅；出口企業(yè)提供虛假備案單證的；已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的（按次計算）；日常管理中被稅務機關依職權核定計算稅款的(按稅種)；擅自損毀發(fā)票的（按次計算）；.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的；拒絕、阻撓稅務機關依法進行納稅評估的等，在這里小編給你支點招，一是有困難要及時向稅務機關報告并備案，千萬不要報以無所謂的態(tài)度；二是一定要合法合規(guī)的使用發(fā)票，并準確進行會計核算；三是稅務機關來檢查時，一定要配合。做到這三點，恭喜你11分拿到手啦。
5.最后我要談談納稅評估
有時候納稅人按稅務機關的納稅評估自查補稅并不是因為故意偷逃稅款，反而是因為粗心導致自查補稅，還是舉個栗子吧！發(fā)票開具超標忘記申報；有代開發(fā)票信息忘記申報；政策理解差異導致申報有出入等，所以一定要小心，特別是申報的時候一定要多檢查。另外，政策不懂多問問，還可以和稅務干部增添感情呢，這不好么？
常見問題：
四、納稅信用評價的常見問題事項
問：你們公司掛著納稅信用A級證書，這個東西有什么用？
答：納稅信用評價是對納稅人遵守稅法的情況進行評分，將納稅人分為A、B、C、D四個信用級別分別實施管理。
評為A級納稅人“利好”多多：
（一）稅務機關主動向社會公告年度A級納稅人名單；
（二）一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；
（三）普通發(fā)票按需領用；
（四）連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，可享受綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；
（五）辦理出口退稅和資源綜合利用退稅時程序?qū)⒑喕岣哔Y金流轉(zhuǎn)效率，節(jié)省經(jīng)營成本；
（六）A級、B級納稅人已經(jīng)取消增值稅專用發(fā)票掃描認證。納稅人可以足不出戶，在網(wǎng)上通過增值稅發(fā)票查詢平臺勾選認證；
（七）國家稅務局與人民銀行、財政部、國資委、工商總局、銀監(jiān)會等部門和單位簽訂合作備忘錄，在項目審批服務和管理、財政資金使用，工商行政管理以及融資便利化等方面給予A級納稅人實施聯(lián)合獎勵。
問：這么多好處，連續(xù)3年還能享受綠色通道辦稅，太方便了。我們也想評上，你教教我吧！
答：評A級納稅人，說難也不難，這是我總結(jié)的竅門，給你看看吧：
1.不可不知的得分項：
如何提高納稅人信用等級？總的說，就是遵守稅法，誠信納稅。下面幾個高分項，你看看能得到嗎？
? 依法、依規(guī)登記
? 涉稅申報信息真實、資料完整、辦理及時。
? 準確、按期繳納稅(費)款
? 依法、依規(guī)使用發(fā)票與稅控器具
? 依法、依規(guī)設置并保管賬簿、記賬憑證等納稅資料
2.千萬別碰這些底線：
想評為A級納稅人，是絕對不能出現(xiàn)以下幾種情況的：
（一）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；
（二）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；
（三）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。
此外，實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的納稅人也是不能評為A級納稅人。
問：我懂了，看來評A級還有個考察期，經(jīng)營期一定要滿3年。那你說的D級納稅人又是怎么回事？
答：被評為D級納稅人，稅務機關要從嚴管理，并且會向社會公開，信用級別低當然會影響經(jīng)營。國稅總局已和很多部門共享信用信息，納稅信用級別低會影響到各種經(jīng)營許可、資質(zhì)審核。此外，D級納稅人出現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準。一旦評為D級，D級評價保留2年，第三年不得評價為A級。
問：按期申報繳稅，就算評不上A級，應該也不會被評為D級吧？
答：做到我秘籍里面的得分項，一般不會被評為D級。直接評為D級大多數(shù)是有比較嚴重得違法違規(guī)行為，比如逃稅、騙稅，阻撓稅務機關執(zhí)法等。
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